篇一：尽职调查主要内容
尽职调查工作的主要内容与要求
尽职调查是项目融资、企业上市顾问服务、企业IPO工作极其重要的基础工作。尽职调查工作的质量将对项目投资人、企业上市服务工作的质量起到关键性作用。从一定程度上讲，一个项目投资的成败、一个企业的上市服务工作的成效都取决于前期的尽职调查工作。
因此，尽职调查人员必须尽职尽责、认真负责、深入而全面的做好尽职调查工作。尽职调查的内容及要求如下：
（一）尽职调查的主要内容
1、项目公司概况：
（1）项目公司（主体公司）的目前基本工商注册登记信息，包括公司名称、成立时间、注册地址、注册资本、法定代表人、经营范围（包括工商登记经营范围及现在实际经营范围）等；可纳入合并范围的公司基本情况；（并购有关的企业证照）
（2）项目公司（含合并范围）近两年一期经营业绩及主要财务指标（公司总资产、净资产、主营业务收入、毛利率、净利润、净利率）；（营业业绩和财务指标）
（3）公司或项目亮点及核心竞争力；
（4）未来3-5年业绩预计（销售收入、税后净利）。
2、现有股权结构、公司股权及业务历史沿革：（股权及股权变更信息）
（1）现有股权结构；
（2）历次股权变更情况；
（3）主营业务变更情况；
（4）其他工商登记变更情况。
3、公司人力资源管理情况：（详尽）
（1）公司管理组织架构；
（2）部门设置及人员配置；
（3）各部门职责权限；
（4）员工结构：包括各部门员工数量结构、年龄结构、文化结构；
（5）用工制度：员工聘用手续、社保及公积金缴交情况、工作时间、加班制度、休假制度等；
4、公司高管情况：（“高级管理人员”，系指担任副经理及以上职务或相当职务的管理人员。）
（1）董事及高级管理人员、核心技术人员的简历及简介；
（2）高管酬薪及奖励情况。
5、公司产品/服务与技术
（1）产品/服务简介：包括产品/服务名称、性能、用途及应用范围；
（2）与现有同类产品/服务相比较的主要优缺点；
（3）产品/服务的市场占有率、发展前景；
（4）技术研发情况（包括研发团队、研发投入、研发成果、研发项目前景展望）；
（5）产品制造模式（自行加工或委托加工）或服务模式，制造产品的主要原材料及零配件产品制造工艺流程或服务流程；
6、行业及上下游情况：（自我、类比分析）
（1）行业现状及发展前景；
（2）行业所处生命周期发展阶段；
（3）中国特殊的经营环境和经营风险分析；
（4）公司在该行业中的地位及影响（列出行业内已上市或未上市的优秀同类公司进行对比分析）；
（5）公司主要供货商及其变化情况、原材料供应行业的现状及发展前景；
（6）公司主要客户及其变化情况。（原因，必要时可以审查合作合同）
7、市场营销情况：
（1）市场营销模式；
（2）市场营销策略；
（3）市场营销团队；（做详尽介绍分析）
8、公司财务情况：
（1）主体公司及纳入合并范围公司最近两年一期主要财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表）；
（2）上述报表中各项目内容逐一核实；
（3）应收及预付账款、其他应收应付款、应付及预收账款、存货及固定资产、无形资产、长期投资、长短期借款、应付薪酬、应缴税费等的主要项目明细情况；
（4）损益类科目及其明细项目最近两年发生额变化情况；（做账科目及支出预算明细表）
（5）近两年产品/服务价格、原材料价格变化情况（审查购销合同等）；
（6）变动成本与固定成本构成及其变化情况；
（7）或有资产、或有负债情况等（债权债务关系）。
注：损益类科目
会计科目的一种，这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目；在期末（月末、季末、年末）这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。
企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括：
①收入类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等
②费用类科目：主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等。
③直接计入当期利润的利得：营业外收入
④直接计入当期利润的损失：营业外支出
【注意】直接计入所有者权益的利得和损失，应记入“资本公积——其他资本公积”科目，不影响损益。
根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入“本年利润”科目。结转后，损益类科目期末余额为零。
另外，“以前年度损益调整”科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计准则的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入“利润分配——未分配利润”科目，并相应调整盈余公积。结转后，该科目期末余额为零。
9、其他情况：
（1）公司的不动产、重要动产及无形资产情况（土地权属清单、房产权属清单、车辆清单、专利权及专有技术清单）及资产抵押担保情况；
（2）公司涉诉事件；（判决书或审理进度）
（3）公司股东、董事及主要管理者是否有违规情况；
（4）公司有无重大违法经营情况；
（5）上级主管部门对公司发展及上市工作的重大影响说明；
（6）目前及未来3-5年本公司经营可能面临的主要问题或困难及应对措施；目前公司面临的主要有利因素及其影响程度；
（二）现场调查及其要求
调查人员应深入公司生产、经营场所，公司控制人住所，公司关联方、主要上下游客户经营场所等进行实地调查。现场调查是尽职调查的极为重要的环节，调查人员必须高度重视。
现场调查的内容和要求主要有如下几方面：
1、查看其两年又一期的会计账务，按照其资产负债表及利润表各个科目逐一审查核实其会计记录的合法性、真实性、正确性、完整性。
2、对于其主要的实物资产必须现场查核。
3、如果关联方对公司的经营有重大影响的，须走访关联方。
4、走访对公司的发展或经营有重大作用的上下游客户，或战略合作伙伴，不具备条件的进行电话沟通或函证。
5、公司的经营、建设等关键问题涉及到政府部门的，须咨询、走访相关政府职能部门。
6、现场调查时间一般需要三个工作日至十个工作日。对于大型或复杂的项目在客户的配合下，可以延长调查时间和增加调查次数。
7、现场调查的方式包括但不限于公司生产、经营现场的观摩、现场资料的查阅、主要经营人员的访谈等。必要时可辅之以照相或摄像。具体要求如下：
对生产现场进行观摩，了解产品生产工艺和流程，留意生产线的饱和度、机械设备的维护情况等；留意工作人员的工作面貌和情绪：在查看库存时留意是否有滞销产品和积压原料；查看公司是否有安全隐患或环保等问题。
考察公司的各项内部控制制度，生产工作现场是否井然有序，部门配置是否健全、合理，是否有公示的各项制度。
8、对公司财务的核实及调查中，须对公司账务真实性做一个表面的测试，对当期财务进行账帐、账表、账实的核对，确认各会计科目余额是否正确。然后再根据调查提纲对重点、疑点问题详细调查取证，调查过程中须对重要资料进行复印，并经过客户签章确认。
9、分别与项目公司实际控制人、总经理、财务负责人、技术或生产负责人、一线生产工作人员等进行逐一沟通交流，以判断公司财务等相关资料的真实性、可靠性。特别是对实际控制人的交谈尤为重要，应仔细观察了解其业务能力、管理水平、社会诚信程度、员工信任度、事业进取心、身体健康状况，并通过侧面了解其家庭情况、是否再婚或离异等；
10、调查过程中，调查人员须遵循以下的原则：
客观性原则：对于客户提供的信息，或调查人员的个人判断，都必须提供合法、合规、合理的书面依据，并且详细记录调查的方式和过程，对于一些确实无法取得直接书面证据的重要
信息，则需通过与项目无利害关系的第三方给予证明和确认。
谨慎性原则：不能片面听取客户的口头介绍或承诺，应留心调查现场中的细节问题，对异常情况要反复甄别，对没有确切依据的数据要保守估算。
重要性原则：受到时间的限制，同时为了提高工作效率，调查人员须根据调查提纲进行现场调查，对于一般性的问题可以采取个别抽查推断的方式，对于异常及重点问题需全面核实，取得充分的依据。
（三）尽职调查工作底稿的内容及要求
尽职调查人员在尽职调查过程中，应将尽职调查工作过程整理形成尽职调查工作底稿。尽职调查工作底稿的基本内容和基本要求如下：
尽职调查工作底稿包括工作记录和重要资料两部分。
工作记录用于记录调查过程、调查内容、方法和结论等；
重要资料是项目小组在尽职调查过程中取得或制作的、能够证明所实施的调查工作、支持调查结论的相关资料，是进一步说明工作记录的支撑性文件。
工作底稿要求内容完整，格式规范、记录清晰、结论明确。
工作记录至少包括：公司名称、调查时间或调查期间、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项等。
对于从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应采用纸质文档的形式。以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿，应以可独立保存的形式留存。
总之，尽职调查人员可按照上述尽职调查内容各环节的实际调查情况形成工作底稿。
工作底稿中的工作记录和重要资料均应标有索引编号。索引编号应统一规范、清晰有序。工作底稿各章节之间应有明显的分隔标识。相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。相互引用时，相关工作底稿上应交叉注明索引编号。
工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。
XXXXX有限公司
XX年X月X日
尽职调查的主要内容及方式概述
尽职调查的主要目的是为了查证、核实被调查对象的真实情况，包括对方的主体资格是否合法、合格；对方的资信状况是否良好；对方的财产权属是否有瑕疵；对方的经营状况是否正常，以及对方可能存在的风险等，以确保双方交易安全和交易目的的实现。以下对企业进行重大交易行为或开展重大项目时通常需要尽职调查的主要内容及调查方式作简要概述。
一、主体合法性调查
（一）公司基本情况
1、查看公司最新的经工商局当年年检的营业执照。
目的：查看对方是否为独立法人；注册资金多少及是否全部缴足；经营范围是什么；公司存续期间有多久（看营业执照的有效期）。
查证方式：对方提供或向登记工商局调查。
2、公司经营业务涉及行政许可或特许经营的，还应查验相关的资质证明、经营许可证、生产许可证或许可文件等。
目的：了解对方所开展的业务是否合法、合规，有没有非法经营。
查证方式：对方提供，必要时可向相关主管部门或颁证机构、许可单位查证。
3、公司最新的章程。
目的：核实营业执照上的内容是否章程内容一致；对方哪些对外行为需要经特别决策程序，如经股东会或董事会授权；了解公司的治理结构等。
查证方式：对方提供或向工商局调查。
（二）公司的历史沿革
1、公司设立时和历次变更的营业执照；
2、公司设立时和历次变更的合同、章程；
3、公司设立时和历次变更时审批机关的批复和批准证书；
4、公司设立时和历次注册资本变更时的验资报告（如存在以非现金资产出资的，还需查看相关资产的评估报告、产权证明或使用权证明）；
5、公司设立以来股东结构变化的情况、重大资产重组情况，以及这些行为的具体内容及所履行的法定程序。
目的：主要了解公司的设立及变更过程是否合法、有无瑕疵；公司的注册资金是否到位；实物出资是否合法、有无瑕疵；公司股东变化和重大重组行为对公司业务、控制权及管理层、以及经营业绩是否构成影响等等。
查证方式：主要是向工商局调查。
二、主要财产状况调查
1、房产状况，包括房屋面积、座落、所有权人、年限、抵押情况等。
目的：了解对方房产是否合法拥有，有无权属瑕疵和他项权利，以及根据房产的年限估算房产的原值、累计折旧、净值等。
查证方式：对方提供房产清单及房产证、现场查看、向房产登记部门查询。
2、土地使用权状况，包括土地面积、座落、使用权人、性质（划拨或出让）、使用年限、抵押情况；土地使用权证；土地使用权出让金支付凭证等。
目的：了解对方土地使用权是否合法取得，权属是否有瑕疵和他项权利，能否转让，是否存在争议等。
查证方式：对方提供、现场查看、向土地管理部门查询。
（特殊房产：a、未办理产证的房产，应调查该房产的批准建设文件，如规划许可证、施工许可证等；b、租赁的房产，应查看租赁合同及房产证。）
3、知识产权状况，包括商标、专利、著作权等相关证书、保护期限、质押情况、许可使用情况等。
目的：了解知识产权是否合法所有、价值状况以及能否转让等。
查证方式：对方提供，并向国家商标局、专利局、著作权登记机构查询。
三、资信状况调查
1、公司最近三年的年度会计报表及审计报告。
目的：了解公司最近三年的经营业绩。
查证方式：对方提供，并向审计机构核实。
2、公司最近三年的纳税凭证。
目的：了解公司的盈利能力，是否依法纳税、有无欠税等情况。
查证方式：对方提供，并向税务机关核实。
3、公司的开户银行及最新的银行对账单。
目的：查看公司的现金流和存贷款情况。
查证方式：对方提供，并向银行核实。
4、公司的资信评级、银行授信额度等情况。
目的：了解公司的资信等级。
查证方式：对方提供，并向评级机构核实。
四、债权债务情况调查
1、主要债权有哪些，分别列出主要债务人的基本情况、债权金额、产生原因、账龄、履行期限、有无担保、有无争议等。
目的：分析其债权风险系数，是否已成或可能成为坏账。
查证方式：对方提供、向债务人核实。
2、主要债务有哪些，分别列出主要债权人的基本情况，债务金额、产生原因、账龄、履行期限、有无担保、有无争议等。
目的：了解其负债状况、评价其偿债能力，判断其有无资不抵债或不能偿还到期债务的风险。
查证方式：对方提供、向债权人核实。
3、对外担保及或有债务情况，所有交叉担保和反担保的细节及相关法律文
件（包括：担保人、债权人、债务人、担保金额、担保方式、担保范围、担保期限等）。
目的：掌握其可能存在的较大的风险。
查证方式：对方提供、向相关方核实。
五、公司治理状况调查
1、公司的组织结构说明，各项管理制度。
目的：了解公司机构设置是否合理，制度是否完善，管理是否科学。
查证方式：对方提供。
2、公司发展战略与目标，包括：公司发展目标的定位、长远发展战略、具体业务计划；公司实现未来发展计划的主要经营理念或模式、假设条件、实现步骤、面临的主要问题等。
目的：了解公司未来发展方向。
查证方式：对方提供。
3、劳动关系和人力资源状况：包括员工总数、工龄结构、学历分布、劳动合同签订情况，以及公司为员工购买、缴纳社会保险的情况。
目的：了解公司人力资源成本、人力资源竞争力以及可能面临的来自员工方面的负担问题。
查证方式：对方提供、向劳动与社会保障部门查询。
六、对外投资情况调查
公司所有全资或控股子公司、分支机构、参股公司的合法设立、经营的有关说明和证明文件，包括：投资协议、公司章程、验资报告、营业执照等文件。
目的：了解公司的投资规模、投资结构，以及投资行为是否规范。
查证方式：对方提供、向工商局调查。
七、关联交易情况调查
公司的所有关联方（分别列示采购与销售），以及最近几年发生的或协议将
发生的关联交易类型、定价依据和价格、数量和金额、占同类交易总金额的比例。
目的：了解公司业务与关联方的依存度，以及关联交易对公司经营的影响等。
查证方式：对方提供、向关联方调查。
八、重大争议事项调查
尚未了结的重大诉讼（仲裁）案件、行政复议、行政处罚程序，应了解诉讼（仲裁）、行政复议、行政处罚程序的当事人、争议金额、争议事由、程序进展现状；
目的：掌握可能存在的较大的风险，分析重大争议事项对公司的影响。
查证方式：对方提供司法机关或政府部门出具的法律文书，向有关机关或当事人核实。
对将要发生的重大争议事项，也应有所掌握。
说明：
以上所列举的尽职调查内容并非适用于所有交易行为和业务活动。一般的比较简单的交易行为可能不需要调查这么多事项，而那些重大的、关系复杂的、风险比较集中的交易行为或业务活动，所要调查的内容及深度可能要超出上述所列举的范围。如实践中，某些情况下可能还要调查对方已签订但尚未履行或正在履行的重大合同，或向海关、外汇、金融监管、发改委、国资委等部门调查有关事项等等。总之，实践中应根据业务开展的实际需要，来决定尽职调查的范围和调查的深度。
XXXX年X月
尽职调查工作的主要内容与要求
尽职调查是项目融资、企业上市顾问服务、企业IPO工作极其重要的基础工作，尽职调查工作的质量将对项目投资人、企业上市服务工作的质量起到关键性作用。从一定程度上讲，一个项目投资的成败，一个企业的上市服务工作的成效都取决于前期的尽职调查工作。因此，尽职调查人员必须尽职尽责、认真负责、深入而全面的做好尽职调查工作。尽职调查的内容及要求如下：
（一）尽职调查的主要内容
1、项目公司概况：
（1）项目公司（主体公司）的目前基本工商注册登记信息：包括公司名称、成立时间、注册地址、注册资本、法定代表人、经营范围（包括工商登记经营范围及现在实际经营范围）等；可纳入合并范围的公司基本情况；
10、项目公司（含合并范围）近两年一期经营业绩及主要财务指标（公司总资产、净资产、主营业务收入、毛利率、净利润、净利率）；
11、公司或项目亮点及核心竞争力；
12、未来3-5年业绩预计（销售收入、税后净利）；
（7）现有股权结构、公司股权及业务历史沿革；
（6）现有股权结构；
（7）历次股权变更情况；
（8）主营业务变更情况；
（9）其他工商登记变更情况。
3、公司人力资源管理情况：包括
8、公司管理组织架构；
9、部门设置及人员配置；
10、各部门职责权限；
11、员工结构：包括各部门员工数量结构、年龄结构、文化结构；
（5）用工制度：员工聘用手续、社保及公积金缴交情况、工作时间、加班制度、休假制度等
4、公司高管情况：
4、董事及高级管理人员、核心技术人员的简历及简介；
5、高管酬薪及奖励情况；
11、公司产品/服务与技术
（1）产品/服务简介：包括产品/服务名称、性能、用途及应用范围；
（2）与现有同类产品/服务相比较的主要优缺点；
（3）产品/服务的市场占有率、发展前景；
（4）技术研发情况（包括研发团队、研发投入、研发成果、研发项目前景展望）；
（5）产品制造模式（自行加工或委托加工）或服务模式，制造产品的主要原材料及零配件，产品制造工艺流程或服务流程；
6、行业及上下游情况
（1）行业现状及发展前景；
（2）行业所处生命周期发展阶段；
（3）中国特殊的经营环境和经营风险分析；
（4）公司在该行业中的地位及影响（列出行业内已上市或未上市的优秀同类公司进行对比分析）；
（5）公司主要供货商及其变化情况、原材料供应行业的现状及发展前景；
（6）公司主要客户及其变化情况；
7、市场营销情况
（1）市场营销模式；
（2）市场营销策略；
（3）市场营销团队；
8、公司财务情况
（1）主体公司及纳入合并范围公司最近两年一期主要财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；
（2）上述报表中各项目内容逐一核实；
（3）应收及预付账款、其他应收应付款、应付及预收账款、存货及固定资产、无形资产、长期投资、长短期借款、应付薪酬、应缴税费等的主要项目明细情况；
（4）损益类科目及其明细项目最近两年发生额变化情况；
（5）近两年产品/服务价格、原材料价格变化情况；
（6）变动成本与固定成本构成及其变化情况；
（7）或有资产、或有负债情况等。
9、其他情况
（1）公司的不动产、重要动产及无形资产情况（土地权属清单、房产权属清单、车辆清单、专利权及专有技术清单）及资产抵押担保情况；
（2）公司涉诉事件；
（3）公司股东、董事及主要管理者是否有违规情况；
（4）公司有无重大违法经营情况；
（5）上级主管部门对公司发展及上市工作的重大影响说明；
（6）目前及未来3-5年本公司经营可能面临的主要问题或困难及应对措施；目前公司面临的主要有利因素及其影响程度；
（二）现场调查及其要求
调查人员应深入公司生产、经营场所，公司控制人住所，公司关联方、主要上下游客户经营场所等进行实地调查。现场调查是尽职调查的极为重要的环节，调查人员必须高度重视。现场调查的内容和要求主要有如下几方面：
1、查看其两年又一期的会计账务，按照其资产负债表及利润表各个科目逐一审查核实其会计记录的合法性、真实性、正确性、完整性。
2、对于其主要的实物资产必须现场查核。
3、如果关联方对公司的经营有重大影响的，须走访关联方。
4、走访对公司的发展或经营有重大作用的上下游客户，或战略合作伙伴，不具备条件的进行电话沟通或函证。
5、公司的经营、建设等关键问题涉及到政府部门的，须咨询、走访相关政府职能部门。
6、现场调查时间一般需要三个工作日至十个工作日。对于大型或复杂的项目在客户的配合下，可以延长调查时间和增加调查次数。
7、现场调查的方式包括但不限于公司生产、经营现场的观摩、现场资料的查阅、主要经营人员的访谈等。必要时可辅之以照相或摄像。具体要求如下：
对生产现场进行观摩，了解产品生产工艺和流程，留意生产线的饱和度、机械设备的维护情况等；留意工作人员的工作面貌和情绪；在查看库存时留意是否有滞销产品和积压原料；查看公司是否有安全隐患或环保等问题。
考察公司的各项内部控制制度，生产工作现场是否井然有序，部门配置是否健全、合理，是否有公示的各项制度。
8、对公司财务的核实及调查中，须对公司账务真实性做一个表面的测试，对当期财务进行账帐、账表、账实的核对，确认各会计科目余额是否正确。然后再根据调查提纲对重点、疑点问题详细调查取证，调查过程中须对重要资料进行复印，并经过客户签章确认。
9、分别与项目公司实际控制人、总经理、财务负责人、技术或生产负责人、一线生产工作人员等进行逐一沟通交流，以判断公司财务等相关资料的真实性、可靠性。特别是对实际控制人的交谈尤为重要，应仔细观察了解其业务能力、管理水平、社会诚信程度、员工信任度、事业进取心、身体健康状况，并通过侧面了解其家庭情况、是否再婚或离异等；
10、调查过程中，调查人员须遵循以下的原则：
客观性原则：对于客户提供的信息，或调查人员的个人判断，都必须提供合法、合规、合理的书面依据，并且详细记录调查的方式和过程，对于一些确实无法取得直接书面证据的重要信息，则需通过与项目无利害关系的第三方给予证明和确认。
谨慎性原则：不能片面听取客户的口头介绍或承诺，应留心调查现场中的细节问题，对异常情况要反复甄别，对没有确切依据的数据要保守估算。
重要性原则：受到时间的限制，同时为了提高工作效率，调查人员须根据调查提纲进行现场调查，对于一般性的问题可以采取个别抽查推断的方式，对于异常及重点问题需全面核实，取得充分的依据。
（三）尽职调查工作底稿的内容及要求
尽职调查人员在尽职调查过程中，应将尽职调查工作过程整理形成尽职调查工作底稿。尽职调查工作底稿的基本内容和基本要求如下：
尽职调查工作底稿包括工作记录和重要资料两部分。
工作记录用于记录调查过程、调查内容、方法和结论等；
重要资料是项目小组在尽职调查过程中取得或制作的、能够证明所实施的调查工作、支持调查结论的相关资料，是进一步说明工作记录的支撑性文件。
工作底稿要求内容完整，格式规范、记录清晰、结论明确。
工作记录至少包括：公司名称、调查时点或调查期间、调查人员、调查日期、调查地点、调查过程、调查内容、方法和结论、其他应说明的事项等。
对于从公司或第三方取得并经确认的相关资料，除注明资料来源外，调查人员还应实施必要的调查程序，形成相应的调查记录和必要的签字。
工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其他介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应采用纸质文档的形式。以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿，应以可独立保存的形式留存。
总之，尽职调查人员可按照上述尽职调查内容各环节的实际调查情况形成工作底稿。
工作底稿中的工作记录和重要资料均应标有索引编号。索引编号应统一规范、清晰有序。工作底稿各章节之间应有明显的分隔标识。相关工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系。相互引用时，相关工作底稿上应交叉注明索引编号。
工作底稿应有调查人员及与调查相关人员的签字。
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