篇一：减税降费政策对财政收入影响
减税降费对我国财政可持续性的影响及应对
在当前全球经济低迷、贸易保护主义抬头的环境下，减税降费被认为是稳定市场经济发展的重要手段，也是国家优化经济结构的必要途径。减税降费能够刺激经济增长、增强市场活力，但对财政可持续性的影响也必须引起充分重视。本文以我国减税降费政策为例，探讨减税降费对我国财政可持续性的影响及应对。
一、减税降费政策的直接影响
在我国，减税降费政策在宏观经济方面有着重要的直接影响。它能够有效提高企业的利润率，降低企业负担，激发企业投资者的投资信心，从而推动经济增长。同时，减税降费也能够降低市场的进入门槛，加强市场竞争，提高消费者福利，增进人民的社会福利。
尤其是自2019年起，我国连续多次加大减税力度，大规模推出减税降费政策，包括减少企业及个人所得税，取消增值税中小微企业留抵退税限制，降低社会保险费率等多项措施。这些政策的实施，一方面直接地降低了企业和个人的负担，为企业和市场带来实实在在的权益。
二、减税降费的可能风险
然而，减税降费政策也存在潜在的风险。这些风险主要有三个方面：
(1)对财政收入的直接影响
实施减税降费政策会直接导致财政收入的减少，特别是政府的财政预算收支平衡受到冲击。虽然这些政策的实施可以提高经济增长，进而为财政预算的收入带来一定增长，但时间往往不一致，导致不可避免地出现中期甚至长期的财政收缩。
(2)对政策应对措施的影响
减税降费的政策需要增加政府的债务，同时也会降低政府的能力应对此后的经济外部冲击。当经济增长出现波动时，政府在财政预算、社会保障、公共服务等方面的能力都会受到影响。
(3)对国际竞争力的影响
减税降费的政策虽然能够促进企业经济增长，但也可能会减弱对国际竞争的能力，尤其是在国际市场上竞争激烈的行业。这些行业不仅需要降低税收，还需要采取更加灵活的政策措施，尤其是加强技术研究和创新，才能在国际市场上获得更大的竞争优势。
三、应对减税降费政策的可行解决方案
应对减税降费政策对财政可持续性的风险，需要采取一些应对措施，其中包括：
(1)调整税收费率
政府可以适当调整企业各项税收费率，优化税收结构，以确保有效征税。企业真正获得的减税效果可以通过调整税率来实现，并优化财政预算紧缩对企业的影响。
(2)适时压缩财政运作开支
政府应通过压缩财政运作开支、提升效率等措施来优化财政预算规划，同时也可以通过加速结构改革和调整，提高财政预算收入。
(3)加强债务管理和财政预算规划
政府在债务管理和财政预算规划方面，应注重市场化和权责分明原则，不断加强债务管理水平，保障财政预算的稳定性和可持续性。
总之，在采取减税降费等政策时，应采取一些应对措施，以确保政府稳定运行和控制风险。这样，政府才能对未来的经济发展及财政可持续性充满信心，从而更好地支持社会福利的提高和社会进步的推进。
篇二：减税降费政策对财政收入影响
2021年10月第24卷第20期中国管理信息化ChinaManagementInformationizationOct.,2021Vol.24,No.20减税降费政策对我国财政收入的影响效应分析杜昭君（武汉大学
政治与公共管理学院，武汉
430072）［摘?要］2018年以来，为缓解经济下行压力，政府出台了一系列减税降费政策。实施减税降费可有效降低企业经营成本，增强市场活力，但也会影响财政收入，给财政收支平衡带来压力。文章采用数据对比分析的方法，从财政收入、财政赤字规模、财政收入结构、地方财政收入4方面研究减税降费对财政收入的短期影响，并从供给派理论视角分析长期影响，进而对地方政府部门如何应对提出相应的建议，以供参考。［关键词］减税降费；财政收入；政府预算；供给派理论doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2021.20.072［中图分类号］F812.4［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2021）20-0155-030?????引?言近年来，我国经济发展进入新常态，由高速增长向高质量发展跃升，需要积极转变经济发展方式，贯彻创新驱动发展战略，推进供给侧结构性改革，寻求新的经济增长点。在日益激烈的国际竞争环境下，我国经济下行压力不断增大，制造业等实体经济面临巨大挑战。为稳定市场信心，2018年初中央制定了“稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期”的经济工作方向，明确提出“研究大规模减税降费政策”；12月召开的中央经济工作会议进一步提出“实施更大规模的减税降费政策”，将减税规模提高到2万亿元，激发市场主体活力，应对复杂经济形势。2020年，为应对疫情冲击，党中央、国务院迅速出击，继续加大减税降费力度，出台实施了7批28项有针对性的减税降费措施，为企业新增减负超过2.5万亿元，服务于“六稳”“六保”大局。减税降费的实施一方面降低了企业的税负，使企业释放出更多资金进行投资和加大科研项目投入，增强市场竞争力；另一方面，大规模的减税降费会影响财政收入，给财政收支平衡带来较大挑战。1?????减税降费对财政收入短期影响效应分析?1.1减税降费对财政收入的影响2017—2020年财政收入情况如表1所示。减税降费政策“减”的是税收收入，“降”的是行政事业性收费，对一般公共预算收入的影响较大。由表1可以看出，2018—2020年我国国内生产总值（GrossDomesticProduct，GDP）不断攀升，经济发展保持平稳增长；2018—2019年一般公共预算收入和税收收入持续上涨，2020年有所回落。从占GDP的比重来看，一般公共预算收入的GDP占比从2018年的20.37%逐渐下降到2020年的18.00%，税收收入占GDP的比重（即宏观税负）从2018年的17.37%逐年下降到2020年的15.19%。在增长速度上，一般公共预算收入的增长速度从2018年的6.2%下降到2019年的3.8%，下降了2.4个百分点，下降明显；税收收入增长速度从2018年的8.33%下降到2019年的1.02%，下降了7.31个百分点，这正好符合2019年实施更大规模减税降费政策的背景。增长速度和占GDP比表1??2017—2020年财政收入数据统计财政项GDP/亿元一般公共预算收入/亿元税收收入/亿元一般公共预算收入占GDP的比重/%税收收入占GDP的比重/%一般公共预算收入增长速度/%税收收入增长速度/%国内增值税增长速度/%企业所得税增长速度/%个人所得税增长速度/%2017年820754.30172592.77144369.8721.0317.597.4010.758.0011.3218.612018年900309.50183359.84156402.8620.3717.376.208.339.149.9815.922019年990865190390.0815799219.2115.943.801.021.335.61-25.112020年101598618289515431018.0015.19-3.90-2.33-8.91-2.3611.35数据来源：中华人民共和国财政部官网、国家统计局官网［收稿日期］2021-08-11CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION
/155Copyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.
财政与税收重不断下降，一方面说明减税降费政策得到了有效落实，另一方面也反映出减税降费对财政收入的减收效应。从税收收入来看，2018年以来实施的减税降费政策涉及的主体税种包括增值税、企业所得税和个人所得税等。表1数据显示，2018—2019年税收收入增速放缓，2020年出现负增长。2018—2019年增值税税率连续下调，小微企业普惠性优惠政策升级，使得增值税和企业所得税收入增长幅度减小，2020年这两大税种税收收入均呈下降趋势；2019年个人所得税新政策正式施行，释放改革红利，个税收入降低，2020年有所上涨。1.2减税降费对财政赤字的影响2017—2020年财政收支增速和赤字率变动趋势如图1所示。10.00增长速度、赤字率/（%）8.006.004.002.000.00-2.00-4.00-6.0020172018年份一般公共预算收入增长速度财政赤字率一般公共预算支出增长速度20170.002020所占的比重呈增长趋势，但其每年所占比重较小，维持在1%左右。80.0070.0060.0050.0040.0030.0020.0010.000.0072.9461.0170.0759.7768.2756.6630.3165.0554.8833.251.702020比重/（%）25.971.09201728.821.112018年份1.422019一般公共预算收入占“三本预算”比重税收收入占“三本预算”比重全国政府性基金收入占“三本预算”比重国有资本经营收入占“三本预算”比重8.178.143.728.776.244.178.134.893.836.172.82图2??2017—2020年“三本预算”各因素占比变动情况1.4减税降费对地方财政收入的影响图3为2017—2020年地方财政“三本预算”各预算收入占比情况。1.551.260.920.8946.5843.7741.7738.3210.0020.0030.0040.0050.0060.0051.8754.9757.3060.8070.00-3.94201920192020年份2018图1??2017—2020年财政收支增速和赤字率变动趋势财政赤字是财政收入与财政支出的差值，赤字率是赤字规模占名义GDP的比重。2018—2020年公共财政账户的真实赤字率分别为4.17%、4.89%、6.17%，明显超过政府公布的2.6%、2.8%、3.6%的预算目标，而且财政赤字规模和赤字率呈逐年上升的趋势。从图1中可以看出，2018—2020年一般公共预算收入增长速度始终小于一般公共预算支出的增长速度，且2018—2019年一般公共预算收入增速呈断崖式的下降趋势，然而一般公共预算支出增速较稳定，维持在8%左右。特别是2020年后，一般公共预算收入同比下降3.94%，一般公共预算支出却同比增长2.82%。显然，2018年以来，为了推进供给侧结构性改革，减税降费力度加大，财政赤字规模明显增加。1.3减税降费对财政收入结构的影响图2为2017—2020年“三本预算”各因素占比变动情况。从财政收入结构来看，在一般公共预算、国有资本经营预算、政府性基金预算这“三本预算”收入中，规模最大的是一般公共预算收入，其中又以税收收入为主。如图2所示，实施更大规模的减税降费措施以来，一般公共预算收入在“三本预算”中所占的比重逐年下降，从2018年的70.07%降至2020年的65.05%，其中税收收入占比从59.77%减少到54.88%；全国政府性基金预算收入在“三本预算”中所占的比重逐年上升，从2018年的28.82%升至2020年的33.25%，在财政收入中的重要性持续提升；虽然国有资本经营预算收入在“三本预算”中比重/（%）地方国有资本经营预算收入占“三本预算”比重地方政府性基金预算收入占“三本预算”比重地方一般公共预算收入占“三本预算”比重图3??2017—2020年地方财政“三本预算”各预算收入占比地方一般公共预算收入受减税降费的影响，增速放缓，为了维持收支平衡，需要寻求其他收入来源，其中包括中央对地方税收返还和转移支付、政府性基金收入和国有资本经营收入。2018—2020年，地方一般公共预算收入占“三本预算”的比重从57.30%一路下降到51.87%，地方政府性基金预算收入占“三本预算”的比重从41.77%持续上升到46.58%，地方国有资本经营预算收入比重尽管逐年升高，但所占比重较小，维持在1%左右（见图3）。再加上中央对地方税收返还和转移支付有严格的制度，地方政府无法左右，因此地方政府可能会更加依赖政府性基金收入，特别是国有土地使用权出让金收入。国家财政部官方数据显示，该项收入占地方政府性基金预算收入的比重从2018年的91.21%上升到2020年的93.57%，占地方财政收入总额的比重从2018年的38.10%持续上升到2020年的43.59%。地方财政收入结构的这种变化格局表明地方财政面临较大的收入压力。2?????供给派理论视角下减税降费对财政收入的长期影响?2.1减税降费促进经济增长供给派理论认为，减税降费短期内虽减少了财政收入，但降低了企业的税费成本，激发了企业和市场活力，为稳定增长156/CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATIONCopyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.
??财政与税收提供了动力，其最终的实施效果会拉动经济增长。2018年以来，在大规模实施减税降费政策的情况下，我国经济发展继续保持稳中有进的良好态势，GDP从2018年的900309.50亿元逐年增长，2020年达到1015986亿元。詹姆斯·P.齐利亚克（JamesP.Ziliak）、慕克吉（Mukherjee）、冉晓荣、杨朝合、李慜劼、刘永禄、白景明等学者认为，减税降费促进经济发展主要体现在以下几方面：一是帮助居民提高收入，从而促进居民消费、扩大内需［1-2］；二是引导企业进行科技创新，加快转型升级，优化产业结构［3-4］；三是降低企业资金压力，进而扩大规模、拉动投资，促进高质量发展［5-7］；四是促进就业，巩固民生之本［2］。从长远来看，减税降费实际上是用政府收入的“减法”来换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。2.2经济增长助力财政收入增长财政收入保持平稳较快增长，离不开经济运行稳中向好的基本面支撑，以及企业盈利能力增强、新动能新产业快速发展带来的税源基础拓宽。黄浩通过建立向量自回归模型对1994—2013年数据进行实证研究，发现经济总量的稳步增加有利于财政收入增长［8］。张晓清运用Granger（格兰杰）因果关系检验等方法分析了1978—2010年的统计数据，发现GDP每增长1%，财政收入相应增长0.215%，说明经济增长有助于财政收入［9］。高劲、吴晨鸽通过对1978—2019年的数据进行建模分析，得出我国财政收入与经济增长呈高度显著的正向关系的结论［10］。3?????地方政府保持财政可持续性的建议?减税降费背景下，政府部门财政收支缺口会有所增加，根据“用脚投票”的理论，如果政府选择削减公共产品的投入，人才、投资等会转向其他地区，那么该如何应对减税降费带来的短期影响？笔者认为可以从以下几方面入手。3.1加强财政资金管理减税降费有助于节省企业资金，扩大固定资产投资，加大研发经费投入，大大激发市场主体活力，改善企业的盈利能力，而企业的创收有利于财政增收，这是“放水养鱼、做大蛋糕”的举措。鉴于此，政府应落实减税降费政策，加强财政资金管理，优化支出结构。一是完善预算管理制度，将各部门的财政资金收支情况纳入信息管理系统，增强预算审批、支付等各流程环节的透明性，健全财政支出绩效评审制度，让有限的资金发挥最大的效用，进一步完善财政资金直达机制，使资金管得严、放得活、用得准，力求“精准滴灌”到需求终端。二是调整资金支出结构，大力扶持国家重点项目和高尖端领域，发展战略性新兴产业集群，增强地方实体经济实力，促进经济转型升级，形成新的税收增长点。三是开源节流控制支出，降低政府行政支出和公共管理成本，压缩不必要的支出。3.2合理组织财政收入一是依法依规组织收入。政府部门应压实征收部门责任，严格遵守政策边界，应征不漏、应免不征，不能随意“搭车”，充分运用综合治税，形成各部门齐抓共管的格局，强化征［1］ZILIAKJP,KNIESNERTJ.TheEffectofIncomeTaxationonConsumptionandLaborSupply［J］.JournalofLaborEconomics,2005(4):769-796.［2］MUKHERJEEA,SINGHM,?ALDOKASA.DoCorporateTaxesHinderInnovation?［J］.JournalofFinancialEconomics,2017(1):195-221.［3］冉晓荣.论减税降费对企业的影响［J］.山西财税,2019(5):46-48.［4］杨朝合.减税降费对石油化工企业影响几何［J］.中国石油企业,2019(4):19.［5］李慜劼.减税降费推动我国制造业企业高质量发展［J］.财务与会计,2019(8):41-44.［6］刘永禄.减税降费对煤炭企业的影响及应对［J］.财务与会计,2019(10):59-61.［7］白景明,张学诞,梁季,等.减税降费政策评估报告:基于高质量发展视角的分析［J］.财政科学,2020(1):5-22.［8］黄浩.中国财政收入和经济增长关系的实证研究［J］.统计与决策,2016(4):135-137.［9］张晓清.财政收入与经济增长的实证分析［J］.湖北工程学院数学与统计学院,2013(12):124-127.［10］高劲,吴晨鸽.我国财政收入、时滞效应和经济增长的关系研究［J］.时代金融,2021(3):77-79.收管理和税源监控，严厉打击逃税违法行为。二是招商引资扩税基。要强化对各政府部门的收入预期管理，分解目标任务，持续督导管理，落实奖惩措施，激励各相关部门挖掘潜在税源，促进地方经济发展。三是合理发行地方债券，可以按照风险可控的原则适度提高地方政府债务限额，在一定程度上缓解更大规模减税降费带来的财政压力。四是优化营商环境，对辖区内的市场主体情况进行摸底，分析研判企业困境和发展点，宣传相关优惠政策，主动上门服务，做好企业发展的顾问和贴心人，用店小二精神助力企业发展。3.3调整中央和地方收入划分比例公共财政账户划分为中央和地方，其中属于中央的收入包括关税、进口货物增值税、出口退税、消费税、车辆购置税、船舶吨税等，属于地方的收入包括房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税等，国内增值税在中央和地方之间五五分成，纳入共享范围的企业所得税和个人所得税由中央和地方六四分成。近年来，在一般公共预算收入中，中央与地方占比稳定在47%与53%，在减税降费后，地方财政收支平衡压力加大，可探索推动中央和地方收入划分改革的路径，合理增加地方分成比例。另外，研究财税制度改革，使其与经济发展要求相适应。例如，加快推进消费税改革，可试行将部分消费税品目的征收环节由生产端后移至批发或零售端，将消费税增量部分下划地方，拓展地方收入来源，引导地方改善服务水平，促进商业繁荣。主要参考文献?CHINAMANAGEMENTINFORMATIONIZATION
/157Copyright?博看网www.bookan.com.cn.AllRightsReserved.
篇三：减税降费政策对财政收入影响
R圆桌论坛oundtable
forum减税降费政策对建筑业的财税影响分析■文/季翠雯摘要：本文着眼于减税降费政策下建筑业发展实际情况，分析减税降费政策对建筑业财税的影响，总结积极方面、消极方面影响表现，并提出几点建筑业落实减税降费政策与深化增值税改革建议，希望可以对业内起到一定参考作用。关键词：减税降费政策；建筑业；财税影响随着社会经济的持续发展与城市化进程的不断推进，我国建筑业发展规模日益扩大，建筑业是重要民生产业，会受到国家政策影响，在减税降费政策下，建筑企业只有充分利用政策红利，对财务管理进行合理调整，才能适应减税降费政策，以实现可持续发展目标。一、减税降费政策对建筑业的财税影响分析（一）影响企业税负1．增值税改革我国2018年、2019年两次深化增值税改革，均对建筑业财税造成了一定影响。2018年增值税改革中，调整了加工修理、销售货物、交通运输、建筑等行业增值税税率，由11%改为10%，在建筑业中，因成本包含人工费等无法进项税额，所以，进项税额下降小于销项税额下降，可能会让应交增值税、附加税费产生下降情况，减少建筑企业税负。2019年增值税改革中，规定制造业销售、进口货物、修理修配劳务、提供加工、提供有形动产租赁服务业增值税税率由16%调整为13%，提供建筑、交通运输、不动产租赁服务增值税税率由10%调整为9%，建筑业工程项目成本结构较为多样，税率调整造成影响也存在差异，在总成本中，项目材料费占比约在一半以上，委托加工、机械设备租赁费占比也相对较大，就租赁机械设备、采购材料适用税率而言，税率比之前降低3%，就增值税销项税适用税率而言，税率比之前降低1%。也就是说，增值税销项水利比进项税率小2%。2．其他减免税改革其他减免税改革也会对建筑企业税负造成影响，在《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》中，规定企业在计算所得税应纳税所得额时，可以扣除职工教育经费支出在工资薪金总额8%以内部分，可以在日后纳税年度结转中扣除超过部分；在《财政部税务总局关于对营业账簿见面印花税的通知》中，规定减半征收万分之五税率贴花资金账簿印花税，免征按件贴花五元其他账簿；在《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》中，规定对增值税期末留抵退税纳税人，允许在城市教育费附加、维护建设税、地方教育附加计税依据中，对退还增值税税额予以扣除。此类政策均会在一定程度上减少建筑企业税负。（二）影响财务状况1．减税影响在减税方面，影响主要表现为：（1）建筑企业上游供应行业增值税税率降低，如水泥行业、钢铁行业等，建筑业位于产业链中游，可能会降低建筑业应交增值税、附加税费，增加不含税收入大于不含税成本，提高项目毛利率，让项目税前利润、净利润提高，让企业现金流增加，可扩大建筑业享受政策红利；（2）规定可退税新增留抵税额，建筑业增值税具有充足进项税留抵额，无需缴税，但留抵额占用企业资金，调整留抵额为符合条件增值税期末留抵退税，可以让企业资金成本、现金流出减少。2．降费影响在降费方面，减税降费政策影响主要表现为：（1）包含建筑业在内企业职工基本养老保险缴费比例降低，失业保险费率、工商保险费率期限延长，多地区适当降低工商保险基金累计结余；（2）根据《财政部关于降低部分政府性基金征收标准的通知》规定，政府性基金征收标准降低；（3）政府性与经营服务性收费降低，移动网络流量费、喊并港口收费、下浮铁路货物执行运价降低，此类降费政策会让建筑业成本费用支出减少，增加建筑企业现金流、利润。（三）影响企业管理建筑企业财务管理会受到减税降费政策影响，主要体现为：（1）根据2019年第39号公告规定，纳税人购进符合条件国内旅客运输服务进项税额允许抵扣，此类增值税发票抬头应为单位开票信息，票面应有单位职工个人身份信息，如信息不全面无法计算抵扣进项税额，因此，在建筑企业财务管理中，应提升职工的发票开具、保管意识，避免因此影响增值税抵扣；（2）根据规定，符合条件纳税人申请留抵税额退还依照增量留抵税额计算退还部分，这一规定会影响建筑业财务管理，第一，建筑业内部具有较多管理项目，包含物资供应内容、专业分包内容、测量试验服务内容、设备租赁内容等，此类内容形成复杂联系，会形成较长的增值税抵扣链条，同时会增加税票收集消耗时间，第二，建筑业具有较多的项目点，项目部多为增值税非纳税部门，应定期汇总至本部申报纳税，与此同时，项目跨区域经营还应对一定增值税进行预缴，因此，建筑业在信息预测统计工作中，应保证工作时效性、前瞻性。这两方面均要求建筑业应提升自身的财务管理水平。结合上文，减税降费政策对建筑业造成影响有积极方面，也有消极方面，在积极方面，减税降费政策可以让建筑企业负担减轻，可以提高建筑业办193财富生活>>WealthLife税效率，与此同时，在便民化办税政策落实、网上办理制度推行下，还可以缩短办税时间，增强建筑企业获得感；在消极方面，减税降费政策中存在所得税预缴、异地增值税政策不合理现象，建筑业自身增值税留抵税款大、差额不明确、操作不清晰也会带来消极影响，与此同时，在外出经营活动税收许可证明核销、延期时间相对较长，可能会让建筑企业负担增加，提高建筑企业成本，（二）业主秉持诚信原则，保护建筑企业利益在基础设施检查产业，建筑业位于中游，整体行业具有激烈的竞争，且建筑业议价能力相对较弱，通常会使用成本加成定价，在下调增值税税率后，业主只有秉持诚信原则，才能保证建筑业可享受减税降费红利。首先，业主在和建筑企业沟通时，应尽可能保证合同价格含税价格不变，避免因成本构成项目在建筑业员工培训工作中，提升员工工作能力、业务水平，让企业发展形成新动能；最后，建筑企业应对我国增值税期末留抵税额变化予以高度关注，在申报增值税时，需要做好监测分析工作，并保证筹划周密性，保证退还期末留抵税额与减税降费政策规定相符。除此之外，建筑业还应高度关注当前形势，根据目前时期特殊的情况，国务院、地方政府部门对建筑企业下发了很多财税优除此之外，当前退税金额较大，且存在功能缺陷问题，建筑企业往往需要对同一数据进行多次填报，可能会让建筑企业产生负担[1]。二、建筑业落实减税降费政策与深化增值税改革相关建议结合上文，针对建筑业目前受到减税降费政策的积极影响、消极影响，为让增值税改革得以进一步深化，让减税降费政策落实效果得到保证，国家、业主、建筑企业应做出共同努力。（一）国家完善政策体系，释放减税降费空间在国家方面，首先，应对现有税制结构进一步完善，提升土地使用税、所得税比重，让减税降费空间更为充裕；其次，应对建筑业增值税水利下调机制予以进一步完善，让实际抵扣进项税率与增值税销项税率降幅保持平衡；再次，考量建筑业本身具有特殊性，石子、黄沙、人工费用无法获得增值税进项发票，对此，可以在按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额规定范围中纳入建筑业，让建筑业税负更为公平；最后，应做出相应通知，要求税务机关对建筑业普遍问题展开调研，并及时向上级机关进行反映，提升问题解决及时性，确保减税降费政策可以得到全面落实[2]。194无法抵扣导致成本提高；其次，业主需要对建筑业索赔项目予以客观对待，根据索赔项目成本费用支出时段适用税率，对含税总价进行核定，在业主、建筑企业对开具发票进行结算时，应根据纳税义务时间完成划分工作。如果税率下调后达到纳税义务时间，应根据新税率对发票予以开具，如果税率下调前达到纳税义务时间，需根据业主协商原税率对发票予以开具。（三）企业用好政策红利，重视长远持续发展建筑企业应充分利用减税降费政策红利，做出一系列举措，促进建筑企业长远持续发展。首先，应在建筑企业内部做好减税降费政策宣传工作，近几年，我国出台了多种减税降费政策，建筑企业财务部门应对此类政策内容进行梳理，在内部进行宣传，与此同时，还应积极邀请行业资讯专家、税务部门精准讲解减税降费政策内容，提升企业职工政策熟悉度，保证政策贯彻落实效果；其次，建筑企业应合理安排减税降费红利使用，保证红利应用科学，例如，为增强建筑业工程项目盈利能力、经营管理能力，就可以将政策红利带来的节约成本应用在施工设备研发、施工技术引进工作中，对技术装备升级起到促进作用，与此同时，还可将红利应用惠政策，对此，建筑企业应对突发事件背景下财税政策展开研究，对此类政策进行全面运用，以享受政策红利，减少损失，促进企业未来发展[3]。三、结束语综上所述，减税降费政策会影响建筑业税负、财务状况与企业财务管理，国家完善政策体系，释放减税降费空间，业主秉持诚信原则，保护建筑企业利益，企业用好政策红利，重视长远持续发展，可以让减税降费政策对建筑业积极影响得以充分发挥，并削弱减税降费政策对建筑业的消极影响，以促进建筑业未来发展，让减税降费政策得以全面落实，并深化增值税改革。参考文献：[1]刘语佳.“减税降费”政策对建筑施工企业税务管理的影响[J].国际商务财会,2020(09):40-42.[2]张颖.“减税降费”对建筑企业的影响及建议探究[J].财经界,2020(23):231-232.[3]张颖.“减税降费”对建筑企业的影响及建议探究[J].财经界（学术版）,2020(15):231-232.作
者简介：季翠雯，中国核工业华兴建设有限公司。
篇四：减税降费政策对财政收入影响
减税降费对财政的影响及应对肖栋(山东省济宁市金乡县财政局，山东
济宁272200)摘要：减税降费不是权宜之计，其目标在于推动经济高质量发展，进一步深化供给侧结构性改革。值得注意的是，减税降费在激发市场活?力方面成效显著，但对地方财政的冲击影响却较为明显，需行之有效的应对策略。本文首
先对减税降费政策做简单介绍，分析减税降费对地方财政的影响，在氏基础上总结地方政府应对减税降费影响的相
关建议。关键词：地方财政；减税降费；影响；应对策略中图分类号:F812.
文献识别码：A
文章编号：2096-3157(2020)31-0123-032020年新年贺词中，习近平总书记指出减税降费总额已
达到2万亿元以上。减税降费政策的实施，激发市场发展潜
能，由供给侧视角看，制造业增值减税规模极高，小微企业从
中受惠，而需求侧亦激发居民消费潜力，这是2019年DDP
5000元，且自2019年1月1日起许多附加被扣除，如赡养老
人支出、住房贷款利息、大病医疗以及子女教育等，以此将个
人所税对居民带来的负担减小。而在促进就业方面,将退伍
士兵、贫困人员等群体给予创业税收减免措施，同时对于为
重点群体提供就业机会的企业,给予减税退税措施，如“三税
两附加”的扣减，便是对企业的税收优惠政策。另外，为推进
增长的重要引擎。虽然减税降费成绩可贵，对地方政府财政
影响颇大，如何应对其中的冲击影响成为目前需考虑的问
题。因此,本文对地方政府财政应对减税降费影响的研究，脱贫攻坚目标实现，真正实现惠民生、促和谐,许多与脱贫攻
坚相关的项目，如异地扶贫搬迁项目实施主体，在安置住房
土地使用方面，在印花税、征契税方面可免征，这种利用税收
有重要意义。一、减税降费政策基本概览1.
用于调结构促转型经济新常态背景下,增长动力转换成为我国经济转型面
临的主要问题，为实现调结构促转型，我国从税收层面开展
减免政策支持脱贫攻坚项目的形式，对实现脱贫攻坚战、惠
民生促和谐有重要作用冈=3.用于稳增长促发展当前经济环境下，实体经济发展面临诸多困难，为实现
稳增长促发展，需要充分发挥国家宏观调控作用，确保实体
精准减免政策，具体实施的策略表现为三个方面。第一，税
收减免用于企业技术创新改造。自2019年1月起，制造业
加速折旧政策逐步引入，设备单位价值低于500万元，可一
次性全部折旧，高新技术企业做应税所得额计算，可扣除前5经济发展有政策作为保障。而其中的政策，关键在于减税降
费。目前用于稳增长促发展的减税降费的相关措施主要表
个年度亏损。第二，企业研发费用问题。自2018年起，对于
企业研究开发费用处理，直接以无形资产成本的175%,进行
税前摊销。通过该政策，目的在于鼓励企业在研发投入上增
现有三。第一，增值税改革进一步深化。2019年，国务院总
理李克强政府工作报告中，提出对增值税率进行调整，即将
原有的16%、10%分别调至13%、9%。同时,对进项税额抵
强，减税效果明显。第三，创新创业投资类企业中的税收减
免措施。根据2018年税收相关规定,初创期科技型企业的扣范围扩大，如不动产方面,进项税额可一次抵扣，且增值税
留抵退税制度开始试行于科技型企业中。第二，小微企业的税收政策。减税降费在小微企业中的实施效果极为明显，如
增值税免征措施适用于10万元月以下销售额企业，同时小
创业投资，若时间达到2年，按照投资额70%,将应纳税所得
额进行扣减。若该类企业有存托凭证发行，从印花税、增值
税与所得税多方面给予优惠。另外，包括大学科技园、升级
微企业100万元以下、100万元?300万元应纳税所得额部
分，分别给予21%折、5折计纳税所得额。此外，为推动从小
微企业稳定发展,鼓励银行在小微企业贷款方面给予支持,
贷款利息免征增值税。第三，企业社会保险费承担比例降
或国家级科技企业,在土地使用税上给予优惠。通过这些减
免税收政策的实施，旨在推动经济结构转型，帮助创新创造
型企业稳定快速发展m。2.
用于惠民生促和谐经济发展的落脚点在于惠民生，这就意味财税政策的实
施应从就业促进、个人所得税等多方面着手。如个人所得
低。如城职职工养老保险单位,原有的20%缴费，已调整为
16%,国内部分地区也结合自身实际在企业缴费比例上下
调。这些减税降费措施的实施，均是稳增长促发展的关键
保障⑶。税,2018年8月31日起，个人所得税“起征点”调整为每月
全国流通经济123二、减税降费对地方财政的影响分析经济发展新常态环境下，政府通过宏观调控,推动供给侧
结构性改革。而宏观调控的工具之一便为减税。事实上，早
在2003年，我国便提出减税,2016年正式提出减税降费，全面
试点,加大推行力度，在实现新旧动能转换、力促“双创”、稳定
经济方面均有重要作用。值得注意的是，减税降费对企业发
展的成效理想，但对地方财政所带来的冲击较为明显。具体
剖析地方政府财政所受影响,主要表现在以下几方面。1.
减税降费对地方财政的影响不同地域、不同层级政府，受多方面因素影响，财政收入
有一定差异，而财政收入上的差异所带来的影响也有一定不
同。以我国东部相对发达地区为例，区域产业结构层次较
高，减税降费政策的实施,可使财政收支结构实现平衡，且在
新业态、新产业发展方面起到明显促进作用。相比之下，中
西部地区财政自给率相对较低,产业结构层次不鲜明，这会
直接导致财政收支结构不平衡加剧。根据相关统计,2019年
前11个月，受减税降费影响以及经济下行态势，中西部地区
地方财政收入面临极大压力，部分地区在公共预算收入上，表现为零增长、负增长，新型产业发展滞后，税收贡献较少，而传统行业的税收降低,直接打破地方财政收支结构平衡。
若由增值税角度分析,2018年我国税收收入结构中，增值税
接近50%,若减税政策的实施利用增值税税率降低来实现，这便会导致税收收入中财政收入比重下降，为保证社会稳定
发展，地方政府在支出结构上未调整，此时税收收入降低，财
政压力明显提高。另外，由于社保缴费承担主体为地方财
政，减税降费政策下，降低社保缴费比率，其意味社会保险基
金收入降低,地方财政若保持社会保障支出不变，财政面临
的压力自然增大。虽然国家为解决该问题做出诸多努力，如
社保基金中将国有资本收益划入，但受诸多因素限制，许多
地方未见明显进展。除此之外,地方政府财政支出涉及的领
域较广，如维护社会稳定和谐、改善民生水平、推动基础设施
建设等，支出基数一直保持升高状态，“三保”的实现面临巨
大压力，加之减税降费所带来的影响，地方财政可持续将成
为亟待解决的问题。2.
减税降费后地方财政面临的困境减税降费政策多年的实施，对稳经济、促发展成效理想，但也使地方财政所面临的困境日益凸显。可以以收支矛盾
和偿债压力两个方面剖析地方财政在减税降费下的困境。
第一,收支矛盾日益突出。地方财政坚持支出的“刚性”，而
减税降费却加剧收入难题，长此以往会产生“棘轮效应”，这
种效应是财政支出所产生的，会加大财政缺口，基层财政困
难、社保基金压力增大。第二，偿债压力增大。政策调控环
境下,房地产市场并不景气，其对地方政府所带来的影响宜
接表现为土地出让收入降低，不可否认许多二三线城市有充
足的土地供应，却保持较低销价。需注意，单纯依靠土地出
让收入并不能满足收入需求，部分地方可能本身面临债务偿
124全国流通经济债情况，单一的收入并不足以偿债，极易增加小范围财政金
融风险爆发的可能性。三、地方财政应对减税降费影响的相关措施1.
夯实财源基础，培育经济发展新动能针对减税降费对地方财政所产生的影响,首先应夯实财
源基础，挖掘可推动经济发展的新动能,这种新动能将是未来
财源培育的主要方向，短时期内，将新发展理念作为指导，通
过发挥针对新动能的培育，使财政压力得以破解。经济发展
中，应围绕供给侧结构性改革要求，鼓励新兴产业发展，目前
新兴产业发展势头较为猛烈，如健康养老产业、数字经济产业
以及高端装备制造等，同时物联网、大数据相关产业发展也较
为迅猛，这些产业均是经济发展新动能的主要表现，地方政府
应鼓励相关企业在该类产业发展上努力,加速产业转型升级,
创造更多技术含量较高、产品附加值较高的产品，这也是培养
高税收贡献率主体的重要途径。另外,地方政府也需在竞争
机制、体制创新方面努力，如服务企业，该类企业税源高、附加
值高，竞争性较强，政府推行机制，既有利于企业产品、服务质
量进一步提高，同时可刺激其他企业进步,提高税源。2.
压减经济支出，处理政府与市场关系地方财政收支结构失衡，是减税降费下出现的典型问
题，在培育经济发展新动能的基础上，应在经济支出上压减。
同时,地方政府应对自身与市场的关系有效处理，以市场经
济环境为依托，明确政府、市场分工，对政府、市场关系进行
重塑，资源配置中心仍以市场为主体，地方政府在坚持宏观
调控的同时，可在公共服务、公共产品层面发挥职能作用。
对于其中的公共服务、公共产品，也是目前国家建设发展关
注的焦点，所以地方政府在财政支出范围上应聚焦于此，如
扶贫、社保与科教文卫等。在保证资源配置中市场主体决定
性作用发挥的基础上，以非必要、不直接参与为原则，作为一
般竞争领域直接投资的指导，目的在于使市场主体地位所受
干扰减小。对于部分与公平竞争精神背离的补贴，需及时清
理。另外，在推动高质量发展进程中，财政支出应围绕打赢
三大攻坚战、补短板等，如财政投入置于医疗战略物资储备
层面，将地方医疗物资储备体系进一步完善，特别在目前新
冠肺炎疫情影响下，公共卫生领域的短板充分暴露出来，所
以该方面财政投入力度在加大。这种财政支出重点转移方
式，主要强调经济发展新动能的推进，仍以市场为主导，利用
经济发展新动能促进财政收入提高，而地方政府则需在经济
支出方面调整，从公共服务或公共产品的“短板”着手，进而
带动各领域共同发展。3.
创新融资模式，完善财政投融资机制减税降费对地方财政的影响，表现在打破财政收支平
衡方面，甚至出现地方政府举债问题，对此，许多地区政府
采取融资方式，事实上,地方政府融资在世界各国均较为常
见，利用融资模式,使政府债务风险得以化解。在融资模式
创新中，可考虑进行市场化投融资机制的构建，或采取专项
债券发行方式，以此帮助解决举债问题。具体实践中，首
先，将地方财政资金作为依托，吸引更多社会财力，可考虑
引入PPP模式，将政府资金“四两拨千斤”作用充分发挥出
来，实现融资目标。所谓PPP模式，使政府与社会资本共同
作用，无论民营资本或私营企业，均可作为合作对象。PPP
模式的优势表现在多方面，如多方合作相比单方努力获取
的结果更加理想，企业层面投资风险降低，而政府方面财政
支出降低。在推进融资中，经营机制应以“风险共担”“利益
共享”为基础，使PPP模式真正落实。其次，考虑基金管理
制度的构建。该制度构建以政府为主导，于新兴产业中运
用推广，如高新技术、医疗健康等，这样不仅为新兴产业创
业发展提供资金上的保证，以往融资困难问题也得以解决。
最后，融资平台的规范管理。地方政府可鼓励地方融资平
台在融资功能上拓宽，如将融资的领域集中在公共事业项
目上，但应注意的是融资平台运行中，需强化规范管理，特
别平台存量债务,做好妥善处理，一旦发现融资进程中存在
风险，及时预防解决。4.
建立主体税种，构建完善地方税体系“营改增”的实施，地方税体系受到一定冲击，地方主体
税种缺失,这会直接导致税收层面无法为地方财政收入贡献
力量。对此情况,考虑在地方主体税种上明确，实现地方税
体系的构建与完善。目前，分税制体制下使税种集中在共享
税、中央税层面，部分地区税种较多，却不具备较大规模，所
以这种小税种难以很快地稳定地方财政收入。近年来，许多
世界发达地区，地方税体系均较为成熟,主体税种明确，收入
相对稳定，因此，地方政府需考虑如何完善地方税体系，可将
公共财政框架作为完善的目标，在地方主体税种选择上，尽
可能以相对稳定、适宜征管、税基流动性强的类型为主，包括
以往的个人所得税、企业所得税等，也可选择消费税、城市维
护建设税等，在主体税种确定下，使政府财政收入更稳定。
特别其中消费税，可从中央税逐渐转变为共享税，同时注意
对社会保险费改税关注,使地方收入体系进一步完善，地方
税收入结构优化。5.
健全财政制度，合理划分事权与财权地方政府财政压力缓解，要求有健全的财政制度作为保
障，同时注意对中央、地方事权进行调整，确保中央地方财权
划分明确，央地关系在财权、支出方面责任明确，特别在支出
方面，应在共事权上减少，上收应上移的事权，而地方支出，应由地方政府结合区域实际制定相关决策，使地方在区域事
务处理方面权限更多。目前，科技领域、教育领域等在支出
责任上中央、地方已经明确划分，未来需考虑公共服务领域
层面财政事权的明确，中央政府为使基本公共服务均等化实
现,需在财政资金保障方面加强，中央政府财政事权增加的情况下，逐渐对地方财政支出责任细化，明确责任清单，这样
对帮助降低地方财政风险方面有重要作用。另外，地方政府
在健全财政制度中，应充分考虑财政存量资金情况,从狭义
角度，存量资金可理解为每年财政预算安排的支出，但资金
并未被用完，这部分资金在财政账户上累积，形成存量资金。
这种存量资金的形成涉及多方面原因，如预算监管管理缺
陷、财政体制信息传导运行效率较低，针对存量资金的处理,
财政制度完善中可考虑进行财政存量资金定期清理机制的构建，确保地方财政资金使用效率提高，这也能够将地方财
政支出压力缓解。6.扩大债券规模，缓解地方财政压力税收体制改革，使地方财政缺口较为明显，地方政府在
原有利用税收调节管理方式外,地方政府债券增发的方式,
也是缓解财政压力的有效途径。如前文所述，目前地方财政
厂面临举债问题，债务责任、偿付本息压力极大，特别部分地
区过分依靠外债借入使地方财政缺口弥补。除以往融资模
式外，可通过债券规模的扩大，将其作为替代性缓解机制，在
政府债券发行的同时，可考虑债务资金流转机制的构建，帮
助缓解财政支出压力。对于其中的债券，一般将其划入公共
债务中，这种公共债务实质也是财政收入的主要部分。债券
发行，将以往外债借入后所致短期集中支付压力增高的问
题，也使财政收支缺口得以补足。从地方政府债券的优势
看，主要表现为周期长、发行利率不高,无论隐性成本或显性
成本都会降低，且由政府作为债券发行主体,本身有较高的社会信用度，加之我国债券发行、流通市场逐渐完善，更为发
行地方债提供可能，所以地方债市场需求也会上升，进一步
解决地方财政收支不平衡问题。四、结论减税降费是当前经济下行环境下激发市场活力的强有
力政策措施,但该政策措施的落实，也是导致地方财政出现
压力的主要原因。地方政府在落实减税降费政策中，应正确
认识减税降费的实施要点与作用，包括用于调结构促转型、用于惠民生促和谐、用于稳增长促发展等，在此基础上明确
地方财政受减税降费的影响以及地方政府财政面临的困境，行之有效的应对措施，如培育经济发展新动能夯实财源基
础、正确处理政府与市场关系、确定地方主体税以及健全财
政制度等。这样才能使地方财政收入更加稳定，更好地行使
其各项职能。参考文献：[1]陈少炼.地方财政支出结构优化研究——基于公共选
择视角□].现代营销(下旬刊),2020,(07)
：196?197.:2]程宝艳.试论基层财政如何应对“减税降费”的影响[J].
财经界,2020,
(18)：216?217.[3]饶彬.基于“减税降费”探析财税改革与财政政策运用[J].财会学习,2020,(16)：180?181.作者简介：肖栋，供职于山东省济宁市金乡县财政局。全国流通经济125
篇五：减税降费政策对财政收入影响
减税降费地方财政收支平衡影响分析
摘要：近几年随着我国减税降费政策的实施，地方财政收入的增速也相应放缓，减税降费对地方的财政收支可持续性带来了较大的影响。本文从宏观层面对我国的财政收支情况进行了分析，分析了减税降费政策给财政的可持续性开展带来的影响，最后提出平衡财政收支的相关措施。
关键词：减税降费；财政收支；可持续性
一、引言
减税降费政策是近几年我国实施的一项惠及民生的重要政策。据国家统计部门统计，2008年度全国累计新增减税降费2.36万亿元，超过原定的近2万亿元规模，制造业和小微企业受益最多。减税降费政策的实施极大地降低了企业的运营本钱，进一步推动了企业的创新与产业升级，促进了社会经济转型开展。但是，在实施减税降费的同时，地方财政收支也面临着较大压力。从长期来看，减税降费有助于促进企业开展，从基本上有助于增加地方财政收入；但是在短时间内，减税降费也会对地方财政收支带来一定压力。
二、减税降费对财政收支的影响分析
1.财政收入增速明显下降一般公共预算收入受减税降费的影响颇深。通过对历年一般公共预算收入和税收收入进行分析，研究其增速变化，从而探究减税降费对财政收入的影响。通过分析可以看出，20002008年间，我国一般公共预算收入和税收收入的增长率快速平稳增长，从2008年开始至2008年，一般公共预算收入呈下降趋势。
2.财政支出呈现刚性增长社会民生是财政支出的重要内容，每年都有所增长。瓦格纳法那么指出，政府支出会随着人均收入水平的提升而不断增加，政府支出占GDP的比重也会提高，并且将高于经济增长。近些年，我国财政支出增速呈迟缓增长趋势，增速逐年降低，相应的财政赤字率有所增长，20082008年均趋近3%。
3.减税降费对财政收支的潜在影响结合我国目前的社会经济形势，通过对一般公共预算收入和税收收入的分析，我国现阶段有必要采取减税降费的措施，但同时我们也要准确预估财政承受能力，有效防控财政风险。在2008年政府工作报告中提出要过紧日子，中央财政和各级政府要开源节流，压缩经费和一般性支出，这也是减税降费给地方财政提出的明确要求。〔1〕财政赤字规模增加。由于大幅度减税降费，财政收入来源不稳定因素增多，近年来我国财政赤字率接近3%，而3%是财政赤字率的警戒线。由于财政收入增速放缓甚至面临加大下行压力，而财政支出在短期内持续增长，二者的矛盾越来越显著。就目前的情况来看，财政收入和财政支出之间的矛盾在短时间内可能会进一步增大。我国目前实施的减税降费政策是从长远开展出发，是长期性和制度化的举措，我们要用长远的开展眼光来思考如何扭转入不敷出的现状。减税降费可以助力企业开展，促进经济增长，从而增加财政税收收入，但需要警惕大幅度减税降费所带来的财政赤字规模扩大的风险。〔2〕地方财政收入结构发生改变。减税降费无疑会改变地方财政的收入结构，地方财政在短时间内将面临较大困难。受到财政支出刚性增长和税收法那么的制约，地方政府不得不寻求更多增收途径，确保筹集财政收入以满足各类刚性支出。这一举措将打破政府收入的原有结构，局部地方税收收入由原来的90%一再降低，而非税收收入比重不断提升，然而这种不稳定的收入来源可能会给财政管理带来更大的风险。〔3〕地方财政收入管理有所松弛。随着地方财政预算制度的不断完善，以前的一些财政增收方式难以继续实施。同时，由于地方政府的债券发行是由中央进行管控的，所以很难成为地方财政收入的一项来源。地方政府财政收支的局限性导致局部行政事业性收费工程又以其他的方式重新出现，这样降低了减税降费政策的效果，同时也影响了地方财政管理的法制化进程。
三、地方财政增强收支平衡性的优化措施
1.推动经济的高质量开展，扩大财源培育财源是以促进经济质量为根底的。从短期来看，各地政府应当在创新型开展理念引导下，促进其经济质量的开展，以有效减轻其日益增长的财政压力。同时，还应当不断加强供应侧结构的改革，促进开展物联网和大数据、数字经济、健康养老产业、精端制造业等多种产业的同步开展，以不断促进我国实体经济的开展。优化地方产业结构，推动产业升级，从而扩大财政财源和税基，为地方财政税收打造一批具有高新生产技术、附加价值高的纳税群体，以提升地方财政质量，充实地方财税收入。通过引入良性竞争机制以及体制的创新，引入更多的具有高新技术以及高附加值的新兴产业。
2.明确政府职能，压缩支出随着我国现代化行政体系的不断完善，市场政府之间的关系越来越明确。在这一背景下，应当明确政府、市场之间的分工原那么，明确政府在当前社会经济开展中的作用，协调两者之间的关系，从而发挥市场在资源分配中的关键作用，实现由行政职能向效劳职能的转变。随着我国国家行政体系改革的不断深入，现代化治理能力不断提升，公共管理和公共效劳等逐渐成为政府财政支出的重点，扶贫、可再生资源、社保、教科文等方面的支出也不断增长。充沛发挥市场在社会资源配置中的重要作用，根据非必要、不直接参与等原那么进行投资安顿，以减少政府对市场的影响。取消违背公平原那么的财政
补贴，增加经济落后地区、农村地区的财政支出，协调区域开展、城乡开展。同时，为了应对共卫生领域建设方面的缺乏，政府应当加大根底医疗产业方面的支出，创立合乎我国实际国情的医疗卫生体系，提升我国医疗卫生体系的抗风险能力。
3.创新融资模式，完善市场化的财政投融资机制地方政府融资的现象较为常见，而我国社会经济快速开展也注定了地方政府举债是必然伎俩。应当以辩证思维看待地方政府举债，不能一概而论，要想妥善处理债务风险，应该创立透明完善的市场化融资制度以及财政投入融资机制。通过政府财政资金投资的方式，吸引并集聚更多社会资金，如加大推广PPP模式，协调财政、金融工具等。应当创立科学的利益共享、风险共担的融资制度，为PPP模式开展奠定良好的制度、环境根底，保证筹集的资金被运用到地方公共事业，从而为地方社会经济开展提供足够的资金支持。另外，完善地方融资平台建设，创立完善的平台管理机制，提升融资能力，科学有效地控制债务风险。
4.深化国有资产资源改革，盘活资源存量地方政府要想减轻其日益加大的财务压力，就不能只关注其财政预算和财政收入，应调整管理理念，优化地方资源配置，标准管理各项国有资源，提升其运作效率，盘活国有资产，提升国有资产收益率，从而缓解地方政府财务压力。就开源来说，不能片面强调节约，还要做好集约。通过多种渠道、途径、伎俩，盘活现有政府资产，提升国有资产收益率及收入；调整国有企业利润上缴比例，从而扩大政府经营预算收入，并通过资金外调的方式，充实社保基金，完善我国社会福利体系。就节流来说，应该创立结余资金清理收回制度，以提升各类资金、资产使用效率，比方稳定调节各类基金资金存量，盘活结余资金，扩大政府财务中公共事业预算，提升国有资金中公共效劳工程中支出比例，并提升资金应用绩效。
四、结语
总的来说，实施减税降费政策有助于降低企业税负，是一项长期利好经济开展的重要举措。但是同时，减税降费对地方财政收支的可持续性带来了一定的影响。因此，地方政府应该采取积极措施，优化地方产业结构，培育新的经济增点，压缩不必要的开支，加强市场化投融资，盘活国有资产存量，不断扩大地方财源和税基，稳定地方财政收支平衡，助力地方社会经济开展。
参考文献
1.郭庆旺.减税降费的潜在财政影响与风险防备.管理世界，2008〔6〕.
2.叶青，陈铭.论减税降费背景下的地方财政对策.税务研究，2008〔7〕.
3.闫坤，于树一.开启减税降费的新时代:以降税感拓展政策空间.税务研究，2008〔3〕.
篇六：减税降费政策对财政收入影响
减税降费政策对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略探讨
作者：张晨芳
来源：《中国民商》2021年第09期
摘
要：本文先是分析财税体制改革的重要性，然后基于减税降费政策对地方财政收入影响的基础上，对财税体制改革的策略进行探讨，以期促进我国经济稳定可持续的发展。
关键词：财税体制改革;减税降费政策;地方财政收入;影响;改革策略
减税降费政策是我国现阶段深化供给侧结构性改革的重要举措，也是推动我国经济高质量发展的重要保障，对促进我国社会主义经济稳步发展有重要意义。但随着减税降费政策的实施，地方财政收入增速放缓，财政收支矛盾加大，在一定程度上影响了地方经济的可持续增长。这就需要各地方政府积极响应国家财税改革政策，在确保减税降费政策作用有效发挥的同时，因地制宜实施财税改革措施，确保各地区经济均衡发展，从而进一步促进我国经济稳定可持续发展。
一、财税体制改革的重要性
首先，随着财政与国家治理相对接，以国家治理的基础和重要支柱加以定位，财政已成为跨越国家治理所有领域、覆盖国家治理所有活动的综合性因素。财政税收是国家实施宏观调控、调节收入分配的重要工具，财税体制成为影响国家治理体系的重要组成部分。随着形势发展变化，现行财税体制中存在一些不足之处，如旧预算体制约束、地方预算监督不力、税制结构不完善等，已经不完全适应转变经济发展方式、促进经济社会持续健康发展的现实需要，在减税降费政策实施的大背景下，经济社会中的一些突出矛盾和问题也显现出来，制约着地方经济的发展，因此财税体制改革势在必行。
其次，随着深化增值税改革及个人所得税改革等政策的实施，产生了一系列的减税降费效应，与此同时，我国地方财政收入增速普遍放缓，短期内地方债增长明显。面对新形势，各地方政府在积极推行国家财税政策的同时，应坚持因地制宜的原则，有的放矢地推行财税体制改革，优化减税降费政策，处理好政策短期效应与经济高质量发展长期效应之间的关系，有力保证地方财政收入更加稳定、地方经济可持续发展。
最后，预算管理制度改革是深化财税体制改革的任务之一，也是财税体制改革的突破口，新《预算法》实施后，政府收支行为受到更加严格的法律约束，全面实施预算绩效管理的也迫在眉睫，特别是2020年以来，受减税降费政策等因素影响，压减支出和“六保”“六稳”等工作压力较大，向绩效要财力、向绩效要效益的呼声日益高涨，而现阶段仍有些地方政府并未充分
落实全面预算绩效管理，有的地方政府仍然存在职能外溢的问题，如地方隐性负债较高、地方土地财政偏颇、财政资源配置不合理等，这些问题并不符合地方经济可持续发展理念，因此推行财税体制改革变得尤其重要。
二、减税降费政策对地方财政收入的影响体现
（一）短期内导致地方财政收入下降
2019年以来我国的减税降费政策力度不断加大，政策范围主要体现在增值税税率调整、起征点的提高，个人所得税基本费用扣除标准提升等方面。全面营改增后，增值税在地方政府收入中比重提高，增值税税率的下调，使得增值税税收收入大幅减少，而增值税作为中央和地方共享的税种，这使得减税的财政收入压力极大的传导至地方财政身上;另一方面取消或停止征收行政事业性收费、降低社保费率等政策，使得地方财政收入规模进一步受到影响。另外，财政刚性支出需求有增无减，“三保”支出、脱贫攻坚、乡村振兴、各项民生配套保障资金及重点项目支出等都需要大量的财政资金支持，尤其是市县以下政府，财政收入来源不稳定，当地政府在实现减税降费政策后整体压力较大，短期内就会出现较突出的财政收支矛盾。可见，从短期来看，减税降费政策的实施会使得地方财政收入明显减少。
（二）对区域经济平衡发展造成影响
区域经济发展不平衡是现阶段我国经济发展中主要存在的矛盾，而减税降费政策的实施，也进一步加大区域经济发展的差距。一方面表现为那些经济较发达的地区各产业发展较为繁荣，尤其是近年来服务行业蓬勃发展，但在营改增政策实施后，这部分地区的财政收入会在短期内有所下降，但因为其本身经济发展能力较强，产业结构较合理，财政实力较雄厚，在短期经济下行压力下，抗压能力较强，能够比较平稳地过渡。另一方面是那些经济发展较落后的地区，因为经济发展动力不足及财政实力有限等原因，在短时间内无法有效提升财政收入。这就导致区域经济发展的差距进一步拉开，对我国区域经济的平衡发展带来一定影响。
（三）导致地方债在短期内增长过快
减税降费与地方债之间存在着密切的关系，两者都是积极财政政策的重要举措。大规模减税降费使地方财政压力增大，在短期内财政支出的规模相对稳定，在财政收入下降的前提下，要维持财政支出的稳定，必然会带来地方债的增长，2019年3月，财政部推出地方政府债券发行管理的重要创新——通过商业银行柜台市场发行地方政府债券，这种方式拓宽了地方政府债券发行渠道，也加快了地方债发行的速度。叠加前些年地方隐性债务增长较快，近些年又是地方政府偿债高峰期，因此存在着引发地方债务风险的可能。
（四）长期内促进地方经济持续、健康、高质量发展
虽然短期内减税降费政策会使得地方财政收入下降，但从整体及长远的角度来看，减税降费政策的实施，对地方经济转型发展有着重要的促进作用。首先，随着减税降费政策的深入实施，可使市场主体获得更多的地方经济资源，这有利于充分激发当地经济的活力，并为促进当地经济发展提供内生动力。其次，随着减税降费政策的深入推进，很大程度上缓解了企业的纳税负担，尤其是对于小微企业较多的省份而言，在降低企業纳税负担的同时，可更好推进地方产业结构调整和升级，进而以点带面地提升整个社会的创新活力，不仅能够促进行业的发展，也能够有效解决当前经济发展缓慢的问题。最后，随着减税降费政策的深入，其带来的减负效应也更加明显，且不仅仅是降低企业纳税负担，也能给消费者带来好处，这是因为企业纳税负担明显缓解，企业利润空间也由此扩大，则企业在对商品定价时自然也不会过高，这样便有利于促进消费，拉动地方经济的增长。减税降费为实体经济注入强劲动力，是立足长远的大战略，为经济高质量发展厚植了根基。
三、减税降费政策下财税体制改革的建议
（一）完善现代税收制度，建立健全税收制度体系
针对减税降费政策对地方财政收入带来的影响，各地财政部门首先需要建立起完善的地方财税体系，大力培育地方税源，合理配置地方税权，理顺税费关系，统筹推进非税收入改革。健全以所得税和财产税为主体的直接税体系，有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用，确保地方财政收入稳步提升。如现阶段房产税、财产税征收的呼声较高，近日，财政部透露财税体制改革在“十四五”时期的重点工作，其中“推进房地产税立法和改革”再次被提及。近年来我国房地产行业快速发展，征收条件目前较为成熟，因此在减税降费政策实施后，可将这两项税种作为地方税收的主体税种进行征收，但需要注意的是，房地产行业的资金投入较大，也使得其金融风险较大，所以也需要地方政府在构建完善的地方税种体系时，重视税收征收机制的完善，以确保地方财政收入稳步提升。
（二）
完善财政转移支付制度，促进中央与地方财政平衡发展
在推动财税体制改革的过程中，除了要制定相应的扶持政策外，也要重视调动各地方政府及行业的创造性和主动性，以保证财税体制改革有效落实。为此，应进一步完善财政转移支付制度，在梳理中央和地方财权和事权基础上，明确纵向转移支付的额度，结合中央和地方的事权，合理分配财权，并加大对经济发展较落后地区的财政转移支付力度，从而弥补地方财政税收的缺口。落实好特殊转移支付制度，完善直达资金常态化监控管理，压实地方在资金分配、使用中的主体责任，确保资金落实到基层，保障惠企利民资金精准用于受益对象，以促进地区经济结构和产业结构优化，进而推动地方经济的良好发展。
（三）继续深化财税体制改革，扩大预算绩效管理
减税降费实施以来，经济下行压力持续加大，这就对推进全面预算绩效管理提出了更高、更迫切的要求。一是要加快推动部门绩效管理，健全预算绩效管理的监督和问责机制，充分发挥预算绩效管理在财政资金配置上的作用，使有限的资金发挥出最大的社会效应。二是要扩大预算绩效管理的范围，推动绩效管理覆盖所有财政资金。除一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算外，还要向政府采购、政府购买服务、PPP等投融资领域扩展。三是要关注专项转移支付预算绩效管理，以财政转移支付制度推进地区发展均等化，合理匹配各级政府事权和支出责任，更加有效地利用财政资金。
（四）加强地方债监督管理，避免导致财政危机
进一步健全政府债务管理制度，合理確定地方债规模，既要有效发挥政府债务融资的积极作用，又要坚决防范化解风险。一是要完善政府债务管理体制机制，构建管理规范、责任清晰、公开透明、风险可控的地方政府举债融资机制，完善地方政府债务风险评估体系，加强风险评估预警。二是完善常态化监控机制，防止以各种形式新增隐性债务。加大对地方融资平台的清理规范，严格落实问责机制。三是要优化地方政府债券品种机构和期限结构，使地方债的发行更加适应当地经济发展需要。
四、结语
总之，减税降费政策的深入实施，从短期角度来看，会降低地方财政收入，但从长期角度来看，可以激发市场活力和潜力，促进经济结构进一步转型升级。而为了确保地方财政均衡发展，以及我国经济稳定可持续发展，还需要不断深化财税体制改革，确保财税政策价值作用有效发挥，助推我国经济高质量发展。
参考文献：
[1]朱启宽.“营改增”对地方财政的影响[J].全国流通经济，2020（15）：185-186.[2]程兴玲.“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析[J].财会学习，2020（09）：179+181.[3]唐晓旺.减税降费背景下保持地方财政可持续的思路与对策[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2019（11）：62+155.
篇七：减税降费政策对财政收入影响
减税降费政策的地方财政收入影响效应
作者：***
来源：《今日财富》2021年第05期
篇八：减税降费政策对财政收入影响
减税降费政策对企业的影响及实施效果
一、减税降费政策及其实施效果
减税降费是两项独立性工作的合称，即“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”，本文分析的重点为“减税”。我国2016年5月份开始推行减税降费政策，并以试点的方式逐步向全国推广，尝试继续完善营改增试点政策，同时对企业所得税减半征收优惠范围进行调整，将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75%，个税起征点、劳务报酬等也出现变化。2018年9月20日，国家税务总局印发《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》，2019年预计减少企业税金总额达到2万亿元（累计额）。
從实施效果上看，2016年实现减税3500亿元以上，增值税的增长速度明显放缓，到2017年5月，政策推行一年后的增值税增长率为-8.3%。到2018年底，该数字为-8.1%。在工业领域，通用设备、专用设备、通信设备等高端制造业税收增速也均出现不同程度的下降，2015年底为11.8%、13.1%、7.6%，2018年底已经降低至-5.4%、-7.7%、-5.8%的水平。受2015年金融风波影响，各地市场资本明显不足，减税政策推行后，企业资本力量有所加强，2018年国内新增企业数、增长率较2016年提升4.3%和5.6%。尽管中央政府财政收入出现下降，但各地方经济形式出现好转，尤其是市场活力，明显得到恢复Ⅲ。
二、减税降费政策对企业的影响
（一）减轻企业负担
减税降费政策实施后，直接作用为减少了企业的负担。如从事装备制造的企业，长期以来面临国外优质产品的竞争，利润较低，难以获取足够资金用于研发等工作。在减税降费政策推行后，更多资金能够投入到装备的更新、生产线引入等活动中，企业面临的税负负担直接下降，产品的竞争力也得到提升。研究人员在针对辽宁省部分工业企业的研究中发现，112家企业的应税额度平均下降了6.3%左右，部分企业负责人则明确表示，减税降费政策推行后，企业拥有了更大的资金灵活性，可启动更多研发项目，对未来发展助力良多。
（二）活跃市场环境
市场经济发展使减税降费政策得到提出和推行的基础，也能反作用于经济环境，使市场的活跃程度得以提升。如部分企业在减税降费政策的鼓励下，以现有市场态势为基础，尝试引入更多的经营方式、拓展更多渠道，因应税额度减少，企业无需大量纳税，愿意更积极的进行经营活动。数据调查支持了这一观点，研究人员结合我国江苏、浙江、山东、辽宁等省份的政府工作报告内容，结果上看，除辽宁省外，其余省份的GDP增长速度均能保持稳定，辽宁省则避免了增速的进一步下滑。而在投资市场规模上，上述各省份的增长比例均得到5%以上，其中来自企业间投资占比为86%。
（三）加剧竞争态势
减税降费政策的另一个主要影响在于，增加了市场竞争水平。由于所有企业均在减税降费政策下获益，企业的资本力量、资金规模得到提升，但市场消费能力没有在短时间内出现对应提升，同类企业的经营变动，必然以提升经济效益为直接目标，这使得企业之间的竞争态势明显加剧。如来自沈阳的国产机床可能需要参加全国各地的展销会，以谋求提升销售额和利润，而其他地区的装备制造企业也会在减税降费政策和资金支持下更新技术，提升自身的市场吸引力，这种竞争的积极价值在于提升经济发展环境的完善程度，但其负面影响同样不容忽视，需要在后续工作中设法应对、降低。
三、对小微企业的影响
1、小微企业获得感明显
对小微企业的普惠性减税措施当中，有一项是将增值税“起征点”由之前的月销售额3万元提高到10万元。不仅是月销售额不超过“起征点”的小微企业免征增值税，符合相关规定的小微企业，还能够享受到企业所得税减税。
国家税务总局最近发布的数据显示，今年前两月累计新增减税1828.5亿元。而随着绝大多数小微企业在4月征期实行季度申报，特别是更大规模增值税减税等政策的实施，减税降费效应将更加充分地显现出来。
中央财经大学税收筹划与法律研究中心主任蔡昌认为，普惠性减税着重考虑扩大减税的覆盖面，使更多的小微企业减轻税收负担，享受政策带来的“利好”。“小微企业普惠性税收减免扩大了小型微利企业享受税收优惠的范围，涉及企业1798万户，税收优惠力度也大幅增加，这能够让小微企业有明显减税降费获得感。”
2、带来更多就业创业机会
目前，我国的中小企业贡献了80%以上的城镇劳动就业，90%以上的企业数量。北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红认为，数量众多的小微企业能够为社会提供大量就业岗位，对于稳就业、惠民生起到积极的促进作用。“对小微企业实施普惠性税收减免，大幅扩大了政策受益面，是支持小微企业发展壮大、更大激发市场活力的重要举措。这不仅有利于更好地发挥小微企业吸纳就业主渠道的关键性作用，更能够为许多敢想敢干、创新创业的年轻人提供实现梦想的广阔舞台。”
3、企业发展壮大意愿增强
小微企业普遍存在资金实力薄弱、市场影响力低等问题，对于税费等直接现金流出的承受能力相对脆弱，有时候一笔现金流负担不起，企业经营便难以为继。因此，减税对于减轻小微企业资金压力的效果更加明显，使得企业能够拥有更多的可支配资金，增强企业发展壮大的意愿和能力，引导企业加大创新投入。
“小微企业是发展的生力军、创新的重要源泉。推出一批小微企业普惠性税收减免措施，有利于降低创业创新成本，增强小微企业发展动力。这将有助于进一步实施创新驱动发展战略，建设创新型国家。”李旭红说，“长远来看，任何企业的成长都要经历从小到大的过程，大量培育具有发展潜力的小微企业，能够为发展更多具有领先技术水平和国际影响力的大企业奠定坚实基础。”
篇九：减税降费政策对财政收入影响
减税降费对地方财政收支的影响及对策
作者：朱小国
彭延振
来源：《经营者》2020年第19期
朱小国
彭延振
摘
要
减税降费政策的实施有力激发了企业的创新活力，为国民经济的增长注入了源源不断的动力，为中国经济的高质量发展增添了强大的后劲。随着减税降费政策的深入推进，财政收入来源不足及增速下降，收支矛盾凸显，在一定程度上对地方财政收入的可持续增长产生了一定影响。针对财政收支存在的问题，本文从加大财源培植力度、全力推进预算绩效管理、调整优化支出结构、深化财税体制改革等方面提出相应对策，旨在促进地方财政收支平稳持续健康发展。
关键词
减税降费
地方财政收支
财税
一、实施减税降费政策的重大意义
（一）减税降费是政府宏观调控的重要手段
减税降费是党中央、国务院作出的一项重大决策部署。减税降费对经济社会发展的影响要从短期和长期两个方面进行综合权衡和辩证看待，既要算好财政收入增减的小账，更要算好服务经济社会发展的大账。从短期看，降低税率有利于减轻企业税负，进而导致财政收入减少；但从长期发展看，减税降费是优化调整税收结构，是“放水养鱼”，有利于刺激经济增长，增强市场主体活力，进而涵养税源，促进财政收入持续平稳高质量增长。
（二）减税降费是推动经济高质量发展的内在要求
减税降费有利于深化供给侧结构性改革，政策的落实减轻了企业的负担，激发了市场活力，用财政收入的减法换取企业效益的加法和市场活力的乘法，稳定和改善了市场发展预期，给经济预期的良性发展奠定了良好开端。减税降费的实施为市场主体创造了更好的营商环境，增强了市场主体的发展活力，强化了市场在资源配置中的决定性作用，从而推动了整个经济社会更高质量的发展。
（三）减税降费是我国进入新时代发展阶段的必然要求
现阶段，世界不稳定因素明显增多，经济增速放慢，发展下行压力加大，有效投资不足，资本配置错位，实体经济发展环境欠佳。从减税降费政策的落实效果来看，它有利于企业更好地专注于实体经济的发展，可以促进企业利润和投资的增加。利润增加带来研发经费的投入，从而促进企业加大科技创新力度，增强不确定因素下企业抵御风险的能力，推动整个产业链优化升级。
二、减税降费对财政收支的影响
（一）财政减收下滑明显
减税降费最直接的影响就是地方财政收入增速放缓，可支配财力下降，造成收支平衡矛盾突出。随着全球经济增长的疲软，外部环境中的不稳定因素持续增加，经济下行压力加大。受两方面叠加因素的影响，地方财政收入来源受到较大冲击，提高财政收入质量的难度加大。
（二）收支平衡矛盾加剧。
刚性支出需求有增无减，基层“三保”支出、脱贫攻坚、供给侧结构性改革，乡村振兴、各项民生资金配套保障及重点项目资金支付等，都需要投入大量财政资金，资金紧张的压力势必进一步加大。在财政短收压力加大和刚性支出增长的背景下，地方财政将面临更加严峻的资金问题。社保费率的下降会对地方社保基金收支平衡产生一定的影响，地方政府每年都一定幅度地提高退休人员养老金水平、失业保险金标准等待遇和医疗保险报销水平，导致社保基金收支缺口进一步加大。
（三）导致地方财政收入结构发生改变
减税降费对地方财政收入的短期影响较大，这会给地方财政资金调度带来困难。随着地方政府财政事权的不断扩大，刚性财政支出逐年增长，导致地方政府可能寻求更多的渠道增加收入，以确保筹集足够的财政资金，满足政府的支出需求。这将会改变地方财政收入结构，导致税收收入比重降低，非税收收入比重提高，体现为收入质量不高和结构不合理，给财政收入的可持续增长带来隐患。
三、改善地方财政收支有关对策
（一）加大财源培植力度
充分发挥财政基础性、引领性作用，完善推动高质量发展的财政政策。招商引资工作是经济工作的重要组成部分，直接关系到财源培植和财政增收。要加大招商引资力度，培育优质税源；进一步改进财政考评制度，对引进落地的重大项目和与当地产业链密切相关的项目给予相应奖励；研究制定有针对性的扶持政策，推动经济结构调整和产业转型升级，夯实财政增收基础；严格落实国家出台的减税降费政策，完善涉企收费目录清单“一张网”管理制度，确保目录清单内容完整、准确有效，真正做到“涉企收费进清单，清单之外不收费”。建立健全收费监管长效机制，加大力度治理乱收费问题，坚决取消一切不合法、不合规的收费项目，不能因财政收入减少而违反规定和超越权限多征、提前征收有关税费，要坚决做到依法依规征收。一系列政策的落实有利于增强企业活力，只有企业发展壮大，才能涵养税源，增强地方财政收入服务经济发展的支撑能力。
（二）全力推进预算绩效管理
以绩效为先导改进预算编制，扩大绩效目标覆盖范围，及时监控项目实施进度，开展多维度绩效评价，构建让预算编制、执行和评估更科学合理的工作机制。超前谋划，把好财政资金支出关，把绩效评估作为提高财政资金分配决策科学性、公正性、合理性的重要手段，依据评估结果决定是否安排财政资金，真正实现财政资金管理关口前移，在源头上解决财政资金使用不合理、决策失误等问题。对绩效好的项目予以优化安排，对绩效一般的项目加以规范引导，对实施中的重点项目及时开展事中跟踪监控。低效、无效资金一律减少或取消，统筹用于支持重点领域支出，避免资金在部门单位闲置浪费。对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题及时纠正，确保绩效目标按期高质量完成。推进预算绩效管理制度化、规范化，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，推动建立“花钱必问效、无效必问责”的约束机制，努力提高财政资金配置效率和使用效益。
（三）优化支出结构
在测算减税降费对财政收入影响的基础上，加强政府性基金预算与一般公共预算的有效衔接，加大预算稳定调节基金调入力度，盘活闲置国有资产和存量资金，收回结余结转资金等措施，弥补形成的减收差额，足额保障“三保支出”。按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效、收支平衡”的原则，结合预算重点项目安排，打破固有思维，创新工作思路，坚持“零基预算”理念，调整优化支出结构。坚持开源节流并重，财政资金分配使用要提质增效，一笔一笔审批，消减原有的不合理支出。继续下大气力压缩一般性行政开支，将政府过紧日子作为财政安排预算工作的常态，做好打持久战的准备，把紧的理念和要求作为贯穿各项工作的始终。财政部门要发挥主观能动性，既要当好“铁公鸡”，不该花的钱“一毛不拔”，落实好一般性支出和“三公”经费的压减要求；更要打好“铁算盘”，把该花的钱花好，把钱花在刀刃上，兜牢基层“三保”底线。把节省下来的资金集中保障脱贫攻坚、供给侧结构性改革、乡村振兴、重大项目和民生建设等重点支出领域，为经济社会发展提供坚实的财力保障。
（四）继续深化财税体制改革
加快建立现代财政制度，全力以赴挖潜增收，精准分析研判形势发展，完善财税部门收入协调工作机制。通过加强税收征管、加快国有资源（资产）有偿使用收入等方式增加财政收入。加快新增地方政府债券和特别国债资金预算执行进度，按照资金跟着项目走原则，督促项目单位加快新增债券使用进度，尽早形成实物工作量，尽快发挥稳投资、扩内需、补短板的作用。既要发挥积极的财政作用，又要切实保证财政安全和不出现系统性风险问题。界定政府与市场、社会的边界，避免出现政府职能无限扩大的现象；要充分发挥出财政资金导向性作用，发挥其产业投资的效能，不断提高财政资金的示范带动作用，以此形成社会资本和财政资金的协同发展。搭建全覆盖、全链条、全过程的新增财政直达资金监控系统，加强直达资金支出结构优化，将资金主要用于疫情防控、保基本民生、保居民就业、保基层运转以及支持重大项目建设等，将直达资金支付到最终收款人，直接惠企利民，直接发挥效益。
四、结语
进一步减税降费会带来更大的财政减收，相应的财政压力会更大，中央需要加大对地方的转移支付力度，以缓解地方政府财力不足的问题。在实施减税降费的同时，地方政府应进一步规范税费管理，完善治理机制，加快推进预算管理一体化建设，多措并举实现财政收支平衡，提高财政资金的乘数效应和使用效率，为我国经济社会的平稳健康发展保驾护航。
（朱小国单位为梁山县地方财政收入事务中心；彭延振单位为梁山县财政集中支付中心）
参考文献
［1］
唐晓旺.减税降费背景下保持地方财政可持续的思路与对策［J］.中小企业管理与科技（下），2019（11）：32.
［2］
蒋震.关于近期减税降费政策的分析与思考［J］.地方财政研究，2019（03）：38-39.
推荐访问:减税降费政策对财政收入影响 减税 财政收入 政策